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    長期掛賬“其他應收款”?小心涉稅風險!老會計都這樣做!

    發布時間:2023-6-6  瀏覽:1347次  

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    公司長期掛賬的“其他應收款”,而且大部分無法收回的,怎么辦?目前,很多企業長期掛賬現象是很普遍的,什么都計入“其他應收款”,導致其他應收款余額過大,將會有哪些風險?又該如何調整呢?今天就為同學們講講其他應收款風險及調整,趁半年為一期,清理清理下。


    01哪些能計入其他應收款?并不是什么都能計入“其他應收款”。根據相關規定,以下事項可計入:

    1. 應收的各種賠款、罰款如因企業財產等遭受意外損失而應向保險公司收的賠款等;

    2. 應收出租包裝物租金如企業出租的包裝物等。

    3. 應向職工收取的各種墊付款項如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫藥費、房租費等;

    4. 存出保證金如租入包裝物支付的押金。

    5. 其他各種應收、暫付款項

    6. 備用金如向企業各職能科室、車間、個人周轉使用等撥出的備用金)

    7. 預付賬款轉入

    其他應收款余額過大風險

    其他應收款是屬于企業主營業務以外的債權,與主營業務產生的債權相比較,其余額不應過大。如果余額過大,應將對應的科目余額進行分析了。


    02其他應收款如何調整?

    對于企業長期掛賬的其他應收款,財務該如何調整清理呢?下面,財叔給以下4個方面建議,可收藏!

    1、定期核對其他應收款明細賬如員工墊付的,和員工核對;為提供發票的供應商,核對發票金額;和關聯方核對往來款項等。

    2、定期催款催發票對長期掛賬的,現查明原因。若是個人墊付的。那就催其還款;供應商未提供發票的,那就催其開票;還是關聯方的往來款掛賬,就定期催款。

    3、定期清理無法收回的款如對方公司由于注銷、吊銷等不能開票的,就可以計入收入了。個人欠款或關聯方往來款,因種種原因不還款的,應作出對應協議措施,和其他關聯方抵消等方式。

    4、建立臺賬,分析賬齡不要長期掛賬太久了,需要定期清理。以免帶來稅務風險,甚至收不了變壞賬,損失公司利益。


    03長期掛賬稅務風險

    長期掛賬的,哪些可以計入和如何清理其他應收款,掌握了,不防提前熟知,長期掛賬的稅務風險,企業該如何防范措施。下面,財叔有以下幾點個人觀點。

    1、股東借款風險

    納稅年度內個人投資者從其投資的企業借款,在該納稅年度終了后既不歸還,又未用于企業生產經營的。

    該未歸還的借款可視為企業對個人投資者的紅利分配,依照“利息、股息、紅利所得”征收個稅。

    防范措施:年度終了(或“超過一年”)前歸還公司,次年再重新借出也可。

    2、員工借款風險

    稅局可視為實質上向員工發放工資、獎金。

    防范措施:該企業提供工資表、獎金方案、因公借款(比如出差、備用金之類)審批及相關資料,可證明上述款并非發放工資、獎金。

    3、關聯企業拆借資金風險

    關聯企業業務往來,未按照獨立企業收取或者支付費用(利息)。

    防范措施:企業向稅局提供該企業與其他獨立公司往來(掛賬其他應付款)記錄,且并未收取利息,以此證明上述符合獨立交易的。

    4、客戶款項長期掛賬風險

    企業確認無法償付的應付款項應當結轉營業外收入,納入企業所得稅應納稅所得額。

    防范措施:企業可提供合同、債務糾紛或未付款原因說明、債權方定期對賬或者要求歸還記錄等資料,可證明此項債務并未被確定。

    對于企業“逾期三年以上的應收款項”可在會計作為損失處理并依照稅法規定稅前扣除,但這不能視為“債務方不必歸還”。

    5、個人拆借資金風險

    企業支付利息是否代扣個稅,支付利息是否取得發票?

    防范措施:這發票的事,有兩種情況相對應的預防:

    1)若取得利息發票,是最為省事的;

    2)若對方不愿提供發票的,以下4種情形對應的預防方式:

    ①若每次支付未超過500元,可不需要發票,可以收款憑證+內部憑證入賬。收款憑證需要注明對應的詳細信息。

    ②若每次支付超過500元,可考慮分天數支付,每次低于500元。

    ③若不愿意分天支付的,可建議對方在稅局辦理臨時稅務登記,享受月銷售額不超過10萬元或季度銷售額不超過30萬元,免征增值稅政策,不需要提供發票。此項業務辦完即可注銷。

    ④特殊情況下,由付款方向收款方開票的,可由支付方去依法代開或開票。

    以上關于其他應收款相關涉稅問題,你學會了嗎?





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